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發(fā)布時間:2022-04-21 15:22:13來源：轉(zhuǎn)載
中級會計師《財務(wù)管理》知識點：周轉(zhuǎn)信貸額的年承諾費和利息。公司和銀行借款的時候除了利息費率外，還會涉及承諾費，什么時候會涉及承諾費呢?今天我們就來說說這個知識點，和小編一起來了解一下吧。
中級會計師《財務(wù)管理》知識點：
（一）年承諾費
承諾費是在銀行已經(jīng)承諾給客戶的資金，但是客戶沒有及時使用那部分資金，而收取的費用，也叫做承諾費，一般承諾費率都是按照年計算的，利率也稱為年承諾率。
（二）案例分析
甲企業(yè)與銀行商定的周轉(zhuǎn)信貸額為400萬元，承諾費率為0.6%，企業(yè)借款180萬元，平均使用9個月，借款的年利率為6%，甲企業(yè)向銀行支付年承諾費用和利息一共多少萬元?
解析：
1、甲企業(yè)向銀行支付的承諾費用=(400—180)*0.6%*9/12+400*0.6%*3/12=1.8375萬元，或者是=180*0.6%*3/12+220*0.6%*9/12=1.8375萬元
2、甲企業(yè)向銀行支付的利息=180*6%*9/12=8.1萬元
以上就是關(guān)于周轉(zhuǎn)信貸額的年承諾費和利息的知識點，大家主要是要了解一下承諾費用這一個知識點。
（三）周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定
企業(yè)與銀行簽訂了周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定才能拿到周轉(zhuǎn)信貸額，周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定相當于平時業(yè)務(wù)合作時候的合同，承諾費用可以間接認為是違約金，銀行給企業(yè)借款一定的額度，但是企業(yè)沒有貸足額，就要對沒有貸夠的金額部分支付一定的承諾費用，就出現(xiàn)了承諾費用這個概念。
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