勵普教育
發布時間:2022-04-14 10:54:42來源：轉載
CMA備考知識之風險價值~近些年來報考CMA考試的考生越來越多，其含金量也越來越高，接下來給大家帶來風險價值的知識點。
CMA備考知識之風險價值：
風險指未來事件存在一定程度的不確定性。
影響風險的因素：
(1)不確定性越大，風險越大;
(2)時間延長，波動的可能性越大，風險越大。例如：債券的到期日越長，債券市場價格波動的可能性和幅度就越大，該債券的風險就越大。
組織需要識別、評估和管理其所面臨的風險，并針對這些風險制定相關對策，目的是實現公司使命、保護公司資產，同時避免非預期損失。盡管風險很難確定和量化，但管理層必須盡較大努力來識別潛在風險，并確認這些風險發生的概率。在企業背景下，風險指面臨的損失可能性的暴露程度。例如：如果某公司確定某特定風險較高會導致$50 000的損失，那么該公司就可能愿意較多花費$50 000來減輕該風險。該公司計算的損失金額即代表較大可能損失(極端損失或災難性損失)。該損失金額通常稱作風險值(value at risk,VAR)。
風險價值在特定的概率水平(置信度)下，在給定期間可能會發生的較大損失。
(1)風險值包括風險現金流(cash flow at risk)、風險收益(earnings at risk)以及每股收益(EPS)分布(均值和方差)。通常采用的風險模型并不能解決完全非預期的損失，如原子彈襲擊。
(2)風險現金流：該方法類似于風險值。不同之處在于，風險現金流是在一個確定時間段內，在既定的置信區間里，對一家企業或事業部相對于其目標現金流的變化進行預測。
(3)風險收益：與風險現金流相同，風險收益是基于會計收益性態的分布假設，在一個確定的時間段內，根據既定的置信區間，對一家企業或事業部的會計收益的變化進行預測。
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